Программы и видеокурсы. Примерная электронная таблица движения денежных средств. Поделиться в соц. Таблица представлена в файле формата Excel, упакованном в формате zip.

• Денежные Средства Предприятия

Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность управлять своей платежеспособностью. Основным инструментом управления денежными средствами служит система управленческого учета и бюджетирования. Денежный поток контролируется в бюджетировании с помощью Бюджета движения денежных средств. В статье авторы пытаются раскрыть основные подходы к формированию бюджета движения денежных средств и предложить свою методику формирования этого бюджета.

Бюджет движения денежных средств Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия 1. Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В.Хруцкий 'в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты' 1. БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств 2. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых 'кассовых разрывов', т.е. Ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств).

• Программа может быть использована для планирования денежных потоков небольших торговых предприятий, использующих позаказный или проектный метод учета операций. Результаты отображается в виде Отчета 'Бюджет движения денежных средств' и Диаграмм.
• Статьи движения денежных средств¶ Планирование и учет движений денежных средств ведется.
• Принципы работы программы 'SysTecs: Бюджет движения денежных средств' Программный продукт.

Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д. Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования. Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо денежных средств + поступления - выплаты (1) Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета 3.

Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов. Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР.

Бюджет доходов и расходов формируется по методу 'начисления' (т.е. Доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств - по 'кассовому' методу (т.е.

Доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы). Специалисты компании Инталев, например, приводят следующие различия в статьях БДР и БДДС (Табл.1)4: Таблица.

1 Различия в статьях БДР и БДДС. Финансовый раздел, детализирующий получение и погашение заемных средств. Отдельные исследователи 6 выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями (приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг).

Последний раздел является отражением инвестиционного бюджета и описывает движение денежных средств по программе инвестиций предприятия. Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов.

Из приведенного в работе В. Хруцкого описания процесса бюджетирования можно выделить следующие этапы формирования БДДС 1:. Резерв - резерв денежных средств на незапланированные, чрезвычайные выплаты. Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров (блок 2 на рис.1). В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора. Для планирования выплат денежных средств на основе разовых взаимоотношений с контрагентами, не оформленных договорами, предназначен документ заявка (Примерный формат табличной части заявки приведен в табл.

Заявка составляется подразделением на расходы по текущей деятельности. Обязательное условие заявки - наличие документального подтверждения каждой строки расходов (счет, справка, производственный план). Таблица 3 Формат заявки.

Определение дат выплат. На первом этапе после определения максимальной суммы выплат (Выплаты) производится выбор наиболее приоритетных статей оплат.

Если максимальной суммы выплат недостаточно, чтобы покрыть свои наиболее приоритетные (обязательные к уплате) статьи, то делается вывод о необходимости получения кредита, займа в размере, необходимом для оплаты этих расходов. Кредиты и займы увеличивают поступления Предприятия за планируемый период, но увеличивают выплаты следующих периодов. На втором этапе проводится определение дат выплат. Для этого составляется график поступлений денежных средств, на основе которого определяется остаток денежных средств на каждый шаг планирования (минимальный, неделимый период планирования - например, день, неделя и т.д.). 4 Форма плана-календаря движения денежных средств. Остаток на конец Изначально определяются сроки наиболее приоритетных статей выплат исходя из требуемых сроков оплаты и возможностей Предприятия по выполнению этих обязательств. Далее сроки оплаты определяются по остальным статьям, начиная с наиболее приоритетных статей, и заканчивая менее приоритетными.

При этом проводится контроль кассовых разрывов, т.е. Отсутствие периодов с отрицательными остатками на начало, конец периода. Кроме того, сумма выплат по статьям формируется с учетом лимитов по расходам для каждого подразделения, устанавливаемых на основе планового БДР и инвестиционного бюджета (блок 3 на рис.1). В случае, если выплаты являются целесообразными и необходимыми, принимается решение о внесение корректировок в БДР и инвестиционный бюджет.

После выбора статей и определения сроков оплат, заполняются графы заявок подразделений, подтверждающие оплату выбранных статей в определенные сроки в планируемой сумме и количестве. 5 приведены графы табличной части заявки, заполняемой лицом, ответственным за определение сроков и статей выплат. Дата оплаты Заявки с утвержденными сроками и статьями оплат возвращаются руководителям подразделения. При формировании заявок на следующий период руководители подразделений вправе вновь указать в заявке статьи, не прошедшие (не получившие подтверждение об оплате) в предыдущие периоды. На основе отчета по утвержденным заявкам (графика по выплатам), а также графика поступлений денежных средств формируется платежный календарь, а на основе последнего - БДДС (блок 4 на рис.1). Важным аспектом предлагаемой методики наряду с технологией составления является организация работ по планированию.

Методика формирования БДДС должна входить в состав положения о планировании на предприятии (быть закрепленной во внутренних нормативных документах) и быть обязательной к применению для всех подразделений. Заявки за период группированные, и выведенные в форме отчета по подразделениям, представляются руководителю, ответственному за расход денежных средств. Отчет анализируется по приоритету заявок, по статьям расходов, по видам деятельности, и по каждой строке заявки проставляются сумма и дата оплаты по заявкам. Не утвержденные заявки должны быть предоставлены в следующий месяц наравне с новыми заявками. При организации планирования необходимо предусмотреть операции контроля:. Перечисление денежных средств производится в соответствии с реестром на оплату, утверждённым Финансовым директором.

Заявки на оплату поданные подразделениями сверх плана оплачиваются только с разрешения Генерального директора (или лицом, его замещающего). При образовании 'кассовых разрывов' (т.е. Ситуации, когда расходная часть бюджета превышает доходную, и итоговое сальдо денежных средств на конкретную дату становится отрицательным) предпринимаются меры по их устранению - решение по 'урезанию' расходов (или смещение расходов во времени) или получение банковского кредита. Предложенный алгоритм формирования бюджета движения денежных средств был успешно применен на крупном предприятии поставщике сетевого газа ОАО 'Свердловскоблгаз'.

Применение методики показало, что методика обладает следующими достоинствами:.

Успешное ведение бизнеса во многом зависит от того, насколько эффективно на предприятии организовано планирование его будущей деятельности. Планирование – это процесс, связанный с постановкой целей, задач и действий в будущем. Планирование движения денежных средств является одной из наиболее важных задач предприятия. Для достижения предприятием успеха необходимо тщательно контролировать движение денежных средств по аналитике денежных потоков. При отсутствии качественного планирования движения денег, контроль за деятельностью компании со стороны руководителя становится сильно затруднен.

Для автоматизации движения денежных средств можно использовать программу 1С: Управляющий 8. Программа позволяет осуществлять планирование денежных потоков, а также контролировать выполнение составленных планов. Фактическое движение денежных средств в программе отражается документами «Операции по кассе» и «Операции по расчетным счетам».

В этих документах регистрируется фактическое движение денег по отдельным статьям. Статьи движения денежных средств отражают различные операции с деньгами организации, например, оплата клиентов, выплата поставщикам и другие. Перечень статей движения денег никем не регламентируется, поэтому пользователь может самостоятельно создать список необходимых статей.

Все операции по каждой кассе или расчетному счету в течение дня отражаются одним документом. Это позволяет экономить время при занесении операций в программу. Для планирования движения денежных средств предназначен документ «Бюджет движения денег».

В нем отражаются все планируемые поступления и платежи по различным статьям движения. Данный документ создается на месяц для каждого подразделения предприятия. Так как нельзя предсказать наверняка, на что именно будут тратиться деньги организации, есть возможность спланировать несколько вариантов развития событий и составить несколько вариантов БДДС в программе соответственно.

Например, можно создать оптимистичный, пессимистичный и умеренный варианты бюджета для подразделений. Каждый вариант будет отражаться на отдельно закладке документа. Однако необходимо отметить, какой из них является основным, так как именно основной вариант будет отражаться в учете и использоваться для составления план-фактного анализа. Для предупреждения образования кассовых разрывов используется: Управления торговлей. Кассовые разрывы – это ситуация, когда в кассе или на расчетном счете организации не хватает денег для совершения платежей. Данный документ создается на один месяц и представляет собой таблицу поступлений и платежей по дням.

Информацию о консолидированном БДДС всего предприятия в целом можно просмотреть в отчетах «План-фактный анализ» и «Отчет по показателям планирования». «План-фактный анализ» выводит информацию по статьям движения денег и подразделениям предприятия. На основании данных отчета можно увидеть плановые и фактические показатели движения денег и выявить отклонения между ними. «Отчет по показателю планирования» выводит запланированные суммы поступлений и платежей по статьям движения денежных средств.

Денежные Средства Предприятия

Данный отчет позволяет расшифровать, какими именно документами была сформирована та или иная сумма, тем самым дополняя «План-фактный анализ». Следует отметить, что в других программах 1С управленческий учет также можно осуществлять. Однако «1С: Управляющий 8» является наиболее оптимальным вариантом для автоматизации управленческого учета на предприятии благодаря тому, что данная программа разработана именно для руководителей.